И.В.Стяжков, 2006 год
"Финансовый менеджмент в страховой компании", 2006, N 4
ВЫКУПНЫЕ СУММЫ В СТРАХОВАНИИ ЖИЗНИ
Развитие системы негосударственных пенсионных фондов в последние годы в России стремительно набирает обороты. Автор статьи проводит параллели между системой страхования жизни и негосударственным пенсионным страхованием, приводит специфику расчетов взносов и дает советы по заключению договоров страхования.
Последнее время в России создаются предпосылки для развития долгосрочных программ по страхованию жизни и пенсионному страхованию. Это связано с тем, что экономическая ситуация в России стабилизируется и постепенно экономика начинает работать по долгосрочным финансовым программам. По официальным данным, уровень инфляции чуть более 10% в год. Достаточно объемно стали развиваться долгосрочные финансовые программы для населения, такие, например, как ипотечное кредитование. В таких условиях страховой и пенсионный рынки начинают усиливать свое воздействие на экономику. Например, для того чтобы взять ипотечный кредит, заемщику кредита необходимо застраховать свою жизнь и квартиру. С другой стороны, граждане старше среднего возраста начинают задумываться о своем обеспечении в старости, то есть при наступлении пенсионного возраста. Что касается последнего, то вмиг эту проблему не решить. В этом случае необходимо к старости накапливать собственные средства или обращаться в пенсионные фонды.
В данной статье речь идет о долгосрочных финансовых программах для населения (страхование жизни, пенсионное страхование). Как договор страхования, так и договор о негосударственном пенсионном обеспечении - это договоры гражданско-правового порядка. При долгосрочном договоре, который действует в течение многих лет, может в жизни многое меняться, например само физическое лицо может изменить условия договора. С другой стороны, страховая компания (СК) или негосударственный пенсионный фонд (НПФ) могут изменить условия страхования или поменять учредителей или ликвидироваться. Поэтому в любом договоре должны быть предусмотрены условия расторжения договора. Это связано с тем, что в случае, если в силу каких-либо изменений стороны не могут договориться о дальнейших условиях, необходимо расторгнуть договор и прийти к соглашению о взаимной передаче имущественных прав и обязательств, на основании которого договор может быть расторгнут. Если договор расторгается, СК или НПФ возвращают определенную сумму денежных средств страхователю или вкладчику (выкупная сумма), и в этом случае дальнейшие обязательства СК или НПФ по отношению к страхователю (вкладчику) прекращаются. Поскольку в данной статье речь пойдет об СК и НПФ одновременно, обратим внимание на терминологию относительно этих двух финансовых институтов. По российскому страховому законодательству лицо, уплачивающее взносы в СК, - это страхователь; лицо, в пользу которого платятся взносы, - это застрахованное лицо. Согласно пенсионному законодательству лицо, уплачивающее пенсионные взносы в НПФ, - это вкладчик; лицо, в пользу которого вносятся взносы, - участник.
При расторжении страхового или пенсионного договора необходимо определить размер выкупной суммы - это является важным моментом. Именно здесь иногда возникают споры.
Страховые компании
Рынок страхования жизни в последние годы начинает развиваться, последнее время все больше и больше таких компаний проходят лицензирование в Федеральной службе страхового надзора (Росстрахнадзор). Согласно опыту стран Восточной Европы при повышении среднего заработка до более чем 300 долл. в месяц стало развиваться долгосрочное страхование жизни. Аналогичная ситуация происходит и в России. Один из самых объемных видов страхования - это накопительное страхование жизни, или еще его называют смешанным страхованием жизни. Суть этого вида страхования состоит в том, что в течение многих лет (как правило, от 5 до 20 лет) застрахованное лицо накапливает деньги путем внесения взносов единовременно или в рассрочку, например ежегодно, а по окончании действия договора страхования СК возвращает застрахованному накопленную сумму. В случае если во время действия договора страхования с застрахованным происходит страховое событие (смерть, инвалидность, заболевание), СК в зависимости от ситуации выплатит выгодоприобретателю или застрахованному страховое обеспечение в размере, установленном договором страхования. По дожитию до окончания договора страхования застрахованное лицо получит накопленную сумму. Если смотреть весь накопленный капитал застрахованных, из него приблизительно 3 - 10% - это средства, которые пойдут на страховые выплаты по случайным событиям (смерть, инвалидность, заболевание и т.д.). Оставшиеся деньги должны быть выплачены по окончании действия договора, и это будут основные суммы.
Продукты страхования жизни продаются через страховых агентов, сегодня их принято называть финансовыми консультантами. Естественно, поскольку рынок страхования жизни основан на продаже через агентскую сеть, агенты должны получать комиссионное вознаграждение. Система премирования агентов при уплате страховых взносов в рассрочку имеет непостоянную шкалу процента агентского вознаграждения по отношению к сроку действия договора. В 1-й и 2-й годы уплаты взноса процент комиссионного вознаграждения от полученной страховой премии максимальный и может достигать 50. В последующие годы процент понижается до 1 - 2. Сетка процентов комиссионного вознаграждения устанавливается страховыми правилами. Отсюда сразу можно сделать вывод, что, если страхователь уплатил первую премии, а через несколько дней пришел расторгнуть договор страхования, он получит свою премию не полностью, а только ее часть за вычетом доли комиссионного вознаграждения, поскольку правилами страхования СК предусмотрен расчет размера выкупной суммы с учетом фактически, документально подтвержденных затрат. В данном конкретном случае этими затратами будет комиссионное вознаграждение. Если страхователь расторгнет договор по истечении первого года его действия, он получит больше, чем когда сделает это почти сразу, поскольку на сумму будет начислен инвестиционный процент. Для наглядности приведем простой пример расчета размера выкупной суммы по накопительному страхованию жизни. Страхователь в начале каждого года вносит страховой взнос в размере 10 тыс. руб. Договор заключен на длительный срок (более 5 лет). Инвестиционный доход i = 10% годовых.
Таблица 1
┌────────────┬──────────────┬──────────┬─────────────┬───────────┐
│Год действия│ Процент │ Размер │ Накопленная │ Сумма всех│
│ договора │ комиссионного│ежегодного│ сумма на │ внесенных │
│ страхования│вознаграждения│ взноса │ начало года │ взносов на│
│ k │ агенту a , % │ V , руб. │ S , руб. │начало года│
│ │ k │ k │ k │ 0 │
│ │ │ │ │ S , руб. │
│ │ │ │ │ k │
├────────────┼──────────────┼──────────┼─────────────┼───────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │
├────────────┼──────────────┼──────────┼─────────────┼───────────┤
│ 1 │ 40 │ 10 000 │ 6 000 │ 10 000 │
├────────────┼──────────────┼──────────┼─────────────┼───────────┤
│ 2 │ 10 │ 10 000 │ 15 600 │ 20 000 │
├────────────┼──────────────┼──────────┼─────────────┼───────────┤
│ 3 │ 5 │ 10 000 │ 26 660 │ 30 000 │
├────────────┼──────────────┼──────────┼─────────────┼───────────┤
│ 4 │ 5 │ 10 000 │ 38 826 │ 40 000 │
├────────────┼──────────────┼──────────┼─────────────┼───────────┤
│ 5 │ 5 │ 10 000 │ 52 209 │ 50 000 │
├────────────┼──────────────┼──────────┼─────────────┼───────────┤
│ 6 │ 2 │ 10 000 │ 67 229 │ 60 000 │
├────────────┼──────────────┼──────────┼─────────────┼───────────┤
│ 7 │ 2 │ 10 000 │ 83 752 │ 70 000 │
├────────────┼──────────────┼──────────┼─────────────┼───────────┤
│ 8 │ 2 │ 10 000 │ 101 928 │ 80 000 │
├────────────┼──────────────┼──────────┼─────────────┼───────────┤
│ 9 │ 2 │ 10 000 │ 121 920 │ 90 000 │
├────────────┼──────────────┼──────────┼─────────────┼───────────┤
│ 10 │ 2 │ 10 000 │ 143 912 │ 100 000 │
├────────────┼──────────────┼──────────┼─────────────┼───────────┤
│ 11 │ 2 │ 10 000 │ 168 104 │ 110 000 │
├────────────┼──────────────┼──────────┼─────────────┼───────────┤
│ 12 │ 2 │ 10 000 │ 194 714 │ 120 000 │
├────────────┼──────────────┼──────────┼─────────────┼───────────┤
│ 13 │ 2 │ 10 000 │ 223 985 │ 130 000 │
├────────────┼──────────────┼──────────┼─────────────┼───────────┤
│ 14 │ 2 │ 10 000 │ 256 184 │ 140 000 │
├────────────┼──────────────┼──────────┼─────────────┼───────────┤
│ 15 │ 2 │ 10 000 │ 291 602 │ 150 000 │
├────────────┼──────────────┼──────────┼─────────────┼───────────┤
│ 16 │ 2 │ 10 000 │ 330 563 │ 160 000 │
├────────────┼──────────────┼──────────┼─────────────┼───────────┤
│ 17 │ 2 │ 10 000 │ 373 419 │ 170 000 │
├────────────┼──────────────┼──────────┼─────────────┼───────────┤
│ 18 │ 2 │ 10 000 │ 420 561 │ 180 000 │
├────────────┼──────────────┼──────────┼─────────────┼───────────┤
│ 19 │ 2 │ 10 000 │ 472 417 │ 190 000 │
├────────────┼──────────────┼──────────┼─────────────┼───────────┤
│ 20 │ 2 │ 10 000 │ 529 459 │ 200 000 │
└────────────┴──────────────┴──────────┴─────────────┴───────────┘
В столбце 2 таблицы 1 указан процент комиссионного вознаграждения в k-й год
действия договора страхования. Столбец 3 указывает, что уплачивается взнос в
начале каждого года в размере V (10 тыс. руб.). Графа 4 рассчитывается по
k
рекуррентному соотношению:
S = (1 - a )V .
1 1 1
S = (1 - a )V + S (1 + i), k = 2,3...
k k k k - 1
Это означает, что сумма, накопленная на начало года k, есть сумма страхового взноса за вычетом комиссионного вознаграждения плюс сумма накоплений за предыдущие годы. Графа 5 - это сумма всех внесенных ранее взносов:
0 k
S = SUM V .
K j = 1 k
При сравнении столбцов 4 и 5 таблицы 1 видно, что до пяти лет накопленная сумма будет меньше, чем сумма всех внесенных взносов. На 5-м году эти суммы сравнимы: соответственно 52 209 и 50 000 руб.
На основании этого можно дать совет будущим страхователям, что в первые пять лет не рекомендуется расторгать договор накопительного страхования жизни по вполне экономически обоснованным причинам.
Пенсионные фонды
Рынок негосударственного пенсионного обеспечения значительно отличается от рынка страхования жизни. НПФ в основном работают при крупных корпорациях, которые создали эти НПФ с целью обслуживания этих корпораций по обеспечению работников дополнительными пенсиями. К крупнейшим корпорациям, которые имеют НПФ, относятся Газпром, ЛУКОЙЛ, ОАО "РЖД", РАО "ЕЭС" и др. Пенсионные планы этих корпораций разрабатываются на основании интересов этих компаний, и НПФ, как правило, только обеспечивают выполнение пенсионных программ. Пенсионные программы разрабатываются прежде всего в интересах самих работников. Особое внимание уделяется работникам, которые десятки лет проработали на этих предприятиях и которым не так много лет осталось до пенсии. Для обеспечения пенсий этим работникам используются средства предприятий, которые формируют пенсионный резерв будущих пенсий. Для сотрудников среднего возраста и молодых разрабатываются пенсионные программы с учетом паритетного участия в финансировании будущей пенсии самого работника и предприятия. Например, может быть предложен такой вариант: если работник хочет стать вкладчиком в свою пользу, предприятие ежегодно добавляет на его пенсионный счет денежные средства в размере, утвержденном пенсионной программой предприятия. Если этот работник не хочет вступать в пенсионную программу данного предприятия, предприятие на его пенсионный счет в НПФ перечислять ничего не будет. Это один из способов вовлечения работников предприятий в систему негосударственного пенсионного обеспечения. Есть еще другой подход, когда работнику предлагается вступить в систему негосударственного пенсионного обеспечения путем отчислений пенсионных взносов из заработной платы, но в течение трудового периода предприятие не производит дополнительного финансирования его будущей пенсии путем зачисления средств на его пенсионный счет, однако при выходе на пенсию предприятие добавляет на его пенсионный счет значительную сумму денег, для того чтобы его будущая пенсия была достаточно высокой, например не менее 20% от его средней заработной платы за последние несколько лет работы на данном предприятии.
Таким образом, как в первом, так и во втором вариантах работник обязан уплачивать собственные деньги, иными словами, он становится вкладчиком НПФ в свою пользу и обязан с НПФ заключить пенсионный договор. В данном случае он является одновременно вкладчиком и участником НПФ. Пенсионный договор как договор страхования жизни - это долгосрочный договор, поэтому, как и любой другой договор, должен предусматривать расторжение, в том числе и выкупную сумму, которая должна быть возвращена вкладчику - физическому лицу. По прошествии многих лет в жизни вкладчика (работника) могут быть изменения. Это может быть увольнение работника на другое предприятие, на котором, например, нет системы негосударственного пенсионного обеспечения, предприятие может быть реорганизовано или предприятие может отказаться от дополнительного финансирования пенсионных программ по экономическим причинам. Во всех этих и других подобных случаях есть один выход - это расторжение пенсионного договора и выплата выкупной суммы.
В отличие от страховых компаний, занимающихся страхованием жизни, НПФ не платят комиссионного вознаграждения агентам, поскольку вовлечение работников в систему негосударственного пенсионного обеспечения производится при помощи административного ресурса руководством самого предприятия. Пенсионным договором между предприятием и НПФ предусмотрено, кроме перечисления пенсионных взносов, также дополнительное перечисление средств, которые принято называть "средства для обеспечения уставной деятельности". Как правило, это дополнительные средства, которые предприятие перечисляет в НПФ, и размер их в пределах 5% от суммы перечисленных пенсионных взносов. Поэтому в отличие от страховых компаний размер выкупной суммы никоим образом не зависит от размера агентского вознаграждения, поскольку последнего у НПФ на практике нет.
Выкупная сумма может быть начислена в следующих случаях:
- при расторжении пенсионного договора;
- при переводе накопленной суммы в другой НПФ;
- при существенном изменении условий договора, когда необходимо фактически заново заключить новый договор о негосударственном пенсионном обеспечении.
В общем случае при расторжении пенсионного договора обобщенная формула расчета выглядит так:
Runsom = V - B + альфа x Ig + бета x Id, (1)
где V - сумма всех внесенных взносов;
B - сумма всех пенсионных выплат;
Ig - гарантированный доход, который должен быть получен НПФ в результате инвестирования денежных средств, как правило, этот доход определяется исходя из доходности, установленной пенсионными правилами (3 - 5% годовых);
Id - дополнительный инвестиционный доход, превышающий гарантированный, полученный при благоприятном инвестировании денежных средств;
альфа, бета - поправочные коэффициенты, которые определяются фондом самостоятельно или в порядке, прописанном в пенсионных правилах (0 <= альфа, бета <= 1).
Если посмотреть пенсионные правила многих НПФ, то порядок определения размера не конкретизирован с математической точки зрения, то есть нет точной формулы расчета, а определен некий общий подход. Параметры альфа и бета - это некоторые штрафные коэффициенты, которые уменьшают размер обязательств НПФ перед вкладчиком по отношению к сумме обязательств НПФ в случае, если бы это был пенсионный резерв по выплате будущих пенсий, который рассчитывается актуарно-математическими методами. В правилах НПФ можно увидеть, например, следующий порядок задания величин альфа и бета - "определяются советом фонда". Совет фонда - это высший орган управления НПФ согласно действующему законодательству.
В данной статье необходимо описать ситуацию, которая возникла вследствие вливания одного НПФ в другой. История эта началась два года назад, когда было принято решение двумя фондами: НПФ "ЕРМАК" и НПФ "Первый национальный НПФ" (далее - ПННПФ) о том, что ПННПФ берет на себя все обязательства НПФ "ЕРМАК" и забирает у него все активы, после чего НПФ "ЕРМАК" прекращает свое существование. Если говорить просто, то произошло поглощение одного НПФ другим, который имеет больше активов. При этом средства всех вкладчиков НПФ "ЕРМАК" автоматически были переведены в ПННПФ. После этого часть бывших вкладчиков НПФ "ЕРМАК" обратились с заявлениями в ПННПФ с требованием о расторжении пенсионных договоров и выплате выкупных сумм. На что было дано согласие ПННПФ, но при условии, что размер выкупной суммы для каждого вкладчика будет равен только сумме всех внесенных взносов без учета гарантированного и инвестиционного доходов. Таким образом, получалось, что вкладчики должны были получить выкупную сумму намного меньше (в несколько раз), если бы расчет производился с учетом инвестиционного дохода. Обоснование заключалось в следующем: пенсионными правилами НПФ "ЕРМАК" был предусмотрен расчет выкупной суммы по аналогии с формулой (1), при этом поправочные коэффициенты альфа и бета должны быть установлены советом фонда, тогда еще существовавшего НПФ "ЕРМАК". Советом фонда не был установлен размер этих коэффициентов, на основании этого справедливо считать, что они равны нулю, следовательно, ПННПФ имеет полное право размер выкупной суммы определить как сумму всех внесенных взносов без инвестиционного дохода. Таким образом, возникла спорная ситуация о величине выкупной суммы между ПННПФ и бывшими вкладчиками НПФ "ЕРМАК". Сегодня часть бывших вкладчиков НПФ "ЕРМАК" настаивают на выплате им полной выкупной суммы с учетом инвестиционного дохода.
Данный пример показывает, что в результате некорректного подхода в негосударственном пенсионном обеспечении в части определения размера выкупной суммы значительная часть вкладчиков должна отстаивать свои интересы в судах. А если изначально не было бы неясности в пенсионных правилах, такая ситуация могла и не быть.
Определение размера выкупной суммы в случаях, когда штрафные санкции не применяются, можно в общем случае записать:
Runsom = V - B + Ig + Id + Ir. (2)
В отличие от формулы (1) здесь добавлено одно слагаемое - Ir, которое означает, что может быть получен еще дополнительный рисковый доход, когда средства от умерших участников переходят к дожившим. Ниже поясним эту ситуацию.
Выкупная сумма без применения штрафных санкций может начисляться в случае, когда участник переходит из одного НПФ в другой. Может возникнуть ситуация, когда два НПФ решили объединиться, для чего следует рассчитать обязательства по каждому вкладчику и как бы в новом НПФ начать негосударственное обеспечение с "нуля", то есть считается, что у всех вкладчиков нет никакой истории.
Если рассматривать только накопительный период, то есть период уплаты пенсионных взносов, у НПФ есть два варианта пенсионных схем:
1) наследуемый;
2) ненаследуемый.
Для наследуемого варианта пенсионной схемы предполагается, что в случае
смерти участника в период накопления его накопленные средства на пенсионном счете
достанутся наследникам, для ненаследуемого варианта в случае смерти участника в
период накопления наследникам ничего не положено. Наследуемый вариант похож на
размещение денег в банк на депозит, как известно из гражданского
законодательства, банковский вклад наследуемый. Ненаследуемый вариант имеет
вероятностный подход в расчете тарифов, где учитывается, что накопленные
денежные средства от умерших переходят к дожившим. Если рассматривать группу
участников, вступивших в систему негосударственного пенсионного обеспечения по
ненаследуемому варианту пенсионной схемы, то по происшествии, например, пяти лет
по статистике часть участников умрет, тогда денежные средства умерших участников
должны быть распределены актуарными методами на счета доживших на рассматриваемую
дату. В результате этого для расчета размера выкупной суммы для ненаследуемого
варианта пенсионной схемы в формуле (2) появляется дополнительное слагаемое I ,
Y
для наследуемого варианта пенсионной схемы оно равно нулю.
Таким образом, выкупная сумма при наследуемом варианте пенсионной схемы всегда должна быть меньше выкупной суммы при тех же внесенных пенсионных взносах для ненаследуемого варианта пенсионной схемы или равна ей.
В заключение данной статьи хотелось бы дать следующие рекомендации при заключении долгосрочного договора страхования жизни или негосударственного пенсионного обеспечения.
Первоначально необходимо более подробно разобраться в предлагаемом продукте страхования жизни или пенсионном обеспечении (далее - Продукт). Ознакомиться с правилами страхования или пенсионными правилами (далее - Правила). Необходимо разобраться со стоимостью предлагаемого Продукта (размер, порядок уплаты взносов). Необходимо обратить внимание на то, в каких случаях выплачивается страховое обеспечение или пенсия, при каких условиях не выплачивается. Необходимо разобраться с расчетом размера выкупной суммы. Необходимо внимательно прочитать договор страхования или пенсионный договор (далее - Договор) и обратить внимание на то, не противоречит ли Договор Правилам, поскольку если будет противоречие, то Договор в этой части будет ничтожен.
В период действия Договора необходимо хранить следующие документы:
- Правила, действовавшие на момент заключения Договора, которые должны быть прошиты и заверены печатью СК или НПФ;
- Договор, заверенный обеими сторонами, а также изменения или дополнения к этому Договору, если они были. Если на момент изменений к Договору СК или НПФ имели новую редакцию Правил, необходимо затребовать новую редакцию Правил;
- документы, подтверждающие уплату взносов.
И.В.Стяжков
Актуарий
Подписано в печать
08.12.2006
